Share This Post

Актуально

Налог на выигрыш и декларация о доходах

Налог на выигрыш и декларация о доходах

Доходы полученные в виде выигрышей в лотерею, в тотализаторе или других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц — это требование, зафиксированное законом.

Ключевые моменты, которые должен знать каждый игрок

  • Когда единовременный выигрыш больше 15 000 рублей, то налоговым агентом выступает оператор (ипподром, букмекер, тотализатор, казино)
  • В случае, если единовременный выигрыш меньше 15 000 рублей, то обязанность по уплате налога переходит к игроку
  • Если сумма выигрышей за год меньше 4000 рублей, то налог платить не надо.

В результате получается не самая удобная конструкция. Под налогообложение (по крайней мере формально!) попадает заметная часть игроков, а некоторым из них необходимо еще и самостоятельно высчитывать и оплачивать налог.

Пример из жизни или задачка на сообразительность

Вы купили 150 билетов* «Русское лото» (в течение года или за один раз), 50 из них оказались с «выигрышем» равным 100 рублей. Затраты на покупку — 15 000 рублей, сумма «выигрыша» —  5 000 рублей, чистый убыток — 10 000 рублей. Вопрос: надо ли платить налог? И если да, то с какой суммы?

Правильный ответ: — да, налог платить надо. Так как затраты на покупку билетов* в расходах не учитываются, то под налогообложение попадает 5 000 рублей. При использовании налогового вычета в размере 4000 рублей** сумма налога составит (5000-4000)*13% = 130 рублей.

* В примере рассматриваются билеты с фиксацией личности игрока. Если приобретать обычные бумажные билеты (когда они не привязываются к телефону) то сам факт покупки (а значит и возможного, небольшого, выигрыша) нигде не фиксируется.

** если речь идёт об уплате налогов с выигрышей в целом за год, то согласно абз. 28 ст. 217 НК РФ налог оплачивается с части, которая превышает 4000 рублей

Важный момент про который многие забывают: суммы затрат на покупку лотерейных билетов в расчет не берутся, то есть из дохода не вычитаются.

Рассматриваемый пример, хоть и является провокационным но поднимает вопросы, на которые хочется знать ответ. Вообще, планки по суммам выигрышей, подпадающих под налогообложение — это бомба замедленного действия и заложена она под игроком.

Государство в любой момент может предъявить неоплаченные налоги и то, что пока это не происходит массово не говорит о том, что так будет и впредь. Сумма исчисленного налога значения не имеет, 13% от 100 рублей (или 500 или 1000 рублей) также обязательны к уплате, как и более крупные суммы.

Подача декларации

В случае самостоятельной уплаты налога необходимо подавать декларацию о доходах. Понятно, что большая часть населения (за исключением предпринимателей и самозанятых) никогда этого не делали, но это не сложно.

Сроки и детали: крайний срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход. Если доход был в 2019 (не важно, в начале или конце года), то декларация подается до 30 апреля 2020 года.

Самый простой вариант подачи декларации о доходах

Проще всего подать декларацию в электронном виде через сайт ФНС (nalog.ru). Все, кто зарегистрирован на портале Госуслуг могут использовать пароль и для сайта ФНС

Путь: nalog.ru — личный кабинет налогоплательщика — Войти через госуслуги (ЕСИА)

Вход в личный кабинет

Вход в личный кабинет налогоплательщика

В личном кабинете, в разделе — Главная / Мои налоги / История справок о доходах — уже есть данные о доходах, полученных налогоплательщиком. Здесь приведены суммы, полученные в виде заработной платы (а также исчисленные и удержанные с нее налоги) и, здесь же должны быть данные о доходах, полученных в виде выигрышей.

Букмекерская компания, тотализатор или лотерейный оператор — все они выступают в роли налоговых агентов. Когда игроку выплачивается выигрыш превышающий 15 000 рублей, то информация об этом (после завершения налогового периода) отражается в личном кабинете налогоплательщика.

Возможна и обратная ситуация: выплаты от выигрышей есть, но они не превышают 15 000. В данном случае налоговые агенты должны подать информацию в налоговые органы и эти суммы тоже отражаются в личном кабинете.

Если вы точно знаете, что получали в прошлом году выигрыш, но информации об этом в личном кабинете нет, значит… налоговый агент не подавал эти сведения, а обязанность по уплате налога ничем, вроде бы не подтверждена. Правда, стоит помнить о том, что все операции сейчас проходят в электронном виде, а значит фиксируются и в любой момент могут всплыть…

Где (в личном кабинете налогоплательщика) подавать декларацию?

Путь: личный кабинет / жизненные ситуации / подать декларацию 3-НДФЛ / Заполнить онлайн

Варианты заполнения декларации

Варианты заполнения декларации (онлайн или загрузить)

Заполнять лучше всего именно онлайн, в данном случае весь официальный доход уже подтянут, остается лишь дополнить его данными о выигрышах (если они отсутствуют в личном кабинете)

Срок уплаты налога

Налог за истекший год уплачивается в срок до 15 июня. Если взять за пример 2019 год, то налог с выигрышей полученных надо уплатить до 15 июня 2020 года

Вместо заключения

Налог с выигрышей существует не везде. В таких странах как Канада и Великобритания его нет совсем. В Испании (начиная с 2020 года) налоги платятся только с выплат, превышающих 40 000 евро. Очевидно, что налогообложение мелких выигрышей несправедливо: любая азартная игра это игра с отрицательным матожиданием и странно считать небольшие выплаты (лишь частично отбивающие затраты) доходами.

Но, пока обязанность уплаты налогов с небольших выигрышей остается возложенной на игроков. Более того, применение ее к таким суммам (что такое 4000 рублей в год? Чуть более 330 рублей в месяц…) приводит к тому, что большая часть попадает в серую зону, где непонятно, будет ли игрок платить налог в принципе или у государства (при желании) остается стимул его принудить к этому?

0
 

Share This Post

6 комментариев

  1. Спасибо за статью!
    В связи с коронавирусом сроки декларирования и уплаты сдвинуты, но я так и не понял, касается ли это обычных граждан и НДФЛ.
    И ещё. Кто считает выигрыши по электронному кошельку Столото, там запись может дублироваться при переходе к следующей странице. Не переплатите 🙂

    0
    Ответить
    • Да, сроки в этом году продлили, декларацию можно подать до 30 июля 2020 года. Возник даже небольшой казус (вроде пока не устранили) — срок оплаты налога заканчивается раньше чем срок подачи отчетности.

      0
      Ответить
  2. Дополните пожалуйста статью следующим моментом. Который лично я не понимаю.
    Если в случае доходов от лотереи затраты не учитываются, то как именно они учитываются в случае дохода от букмекера и тотализатора?
    Желательно с примерами. Сколько потратил на игру, выигрыш с разными вариантами, сколько к уплате налогов.
    Спасибо.

    0
    Ответить
    • От вида азартной игры это не зависит, ни в тотализаторе ни у букмекера стоимость затрат (ставок) не учитывается. С другой стороны есть варианты зависящие от того, выводит ли игрок свой выигрыш или оставляет на своем аккаунте. Возможно, что под налогообложение автоматом попадают только получаемые на карточку или р/с суммы от 15 000 рублей… но проверить это можно только в личном кабинете.

      Вообще, тем кто играет лучше контролировать все в личном кабинете на nalog.ru, как нам рассказали в самой налоговой, уже в марте все налоговые агенты должны подать сведения о ваших доходах. Если эти суммы есть в ЛК — значит налог платить точно надо. Если этих сумм нет… значит обязанность уплаты налога остается только на вашей совести )

      0
      Ответить
      • Спасибо, теперь всё ясно!

        0
        Ответить
  3. Начал заполнять декларацию он-лайн и испытываю трудности, какую организацию указать (+ИНН, КПП, ОКТМО). То ли АО ТК Центр, то ли АО ГСЛ, то ли ещё чего. На сайте Столото полная тупизна https://www.stoloto.ru/about/tax
    Если не поможете, придётся на эту затею забить 🙂

    0
    Ответить

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Вы можете использовать теги и атрибуты HTML: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>